改正産業競争力強化法において、「中堅企業」が新たに定義されました。大企業、中堅企業、中小企業の企業区分ごとに適用できる優遇税制や補助金制度が異なります。本稿では、その具体例として適用される税制や申請可能な補助金を取り上げながら、制度の内容を解説します。
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今月の経理情報
企業区分ごとの適用税制等
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外国子会社合算税制
経済的な実態の乏しい外国関係会社を用いた租税回避に対処することを目的に外国子会社合算税制（Controlled Foreign Company税制＝タックスヘイブン税制）が設けられています。2023年度の法人実地調査では、106件の非違（経理誤り）が指摘され、申告漏れ所得は207億円に上るなど、実務上の重要性が改めて示されています。本稿では、この外国子会社合算税制の概要について解説します。
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売上高100億円を目指す企業への支援
本記事では、2025年度税制改正によって拡充された「経営力向上計画に基づく税制優遇（E類型）」の内容や、積極的な投資を行う企業向けの補助金制度について解説します。
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法人税・消費税の電子納付方法について
紙の納付書の事前送付が取りやめとなる場合や、紙の納付書の取り扱いをやめた金融機関が増えています。紙の納付書による納付に代わり、e-Taxサイト、eLTAX PCdesk(WEB版)にログインして電子納付することができます。
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輸入取引にかかる税金 ～関税、輸入消費税について～
輸入取引には、関税と輸入消費税という2種類の税金が関係しますが、それぞれの趣旨や計上方法、申告・納税のタイミングには違いがあります。この記事では、関税と輸入消費税の基本的な仕組みや相違点、取扱いの違いを解説します。
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文書押印の要否の整理
2021年度の税制改正により税務関係書類について押印を要しないこととされました。2025年1月より税務署などによる受領印の押なつが廃止となりました。各行政機関で進められているDX化による文書押印の要否を整理します。
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M&Aにおけるグループ通算制度の留意点 （時価評価課税・繰越欠損金の取扱い
M&Aの実施においては、グループ通算加入・離脱等に際しての時価評価課税や、加入時の繰越欠損金切り捨てなどに留意が必要です。
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中小企業が決算前において検討すべき事項
3月は多くの法人が決算期を迎えますが、中小企業が決算前において、検討すべき主な税務事項について解説します。届出書・申請書の提出、資産の取得等には期限がありますのでご留意ください。
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個人において年内に検討すべき事項
所得税や贈与税申告において年内に検討・確認すべき主な事項について解説します。所得税：譲渡所得関連（不動産・株式）、控除関連（ふるさと納税・医療費控除・小規模企業共済等掛金控除）。贈与税：暦年贈与、相続時精算課税
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税務訴訟における流れ・期限について
非上場株式の評価にあたり「総則6項」の適用をめぐり、国側が敗訴したことが話題になりましたが、国税に関する処分に対して納税者が不服申し立てをして取消訴訟を行う場合の一般的な流れ・期限をご紹介します。
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年末調整における定額減税に係る事務
所得税・個人住民税の定額減税が実施されたことを踏まえ、給与所得者の年末調整のポイントを改めて確認します。今年の年末調整においては、年末調整時点の定額減税額に基づき、年間の所得税額が精算されます。
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ジェンダー平等に向けた支援策
ジェンダー平等を理念としたパリオリンピックでは、史上初めて男女の選手数が同数となったということです。日本のジェンダー平等に向けた取り組みのうち、法人に対する支援策をいくつかご紹介します。
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税務行政の効率化によって取扱いが変更される事項
税務行政のデジタル化・効率化等の観点から、一部の法人に対して納付書の事前送付の取りやめとすべての法人・個人に対して申告書等の控えへの収受日付印の押なつが廃止されます。