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Pillar Two presents a complex web of rules, Income Inclusion Rule (IIR), Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT), and the Undertaxed Profits Rules (UTPR), formerly known as the Undertaxed Payments Rule. Multinational enterprises (MNEs) operating in Japan will need to understand the interaction of each rule enacted under Japan's domestic legislation.

With the COVID-19 travel restrictions lifted, business travel has increased significantly. Some companies assume their employees are tax-exempt if their home country has an income tax treaty with the host country and the employee spends not more than 183 days in aggregate there. How to count the days can easily create confusion. This edition of the tax bulletin explains how to count 183 days and pitfalls you need to be aware of when counting travel days to Japan.

輸入取引には、関税と輸入消費税という2種類の税金が関係しますが、それぞれの趣旨や計上方法、申告・納税のタイミングには違いがあります。この記事では、関税と輸入消費税の基本的な仕組みや相違点、取扱いの違いを解説します。

タイにおける移転価格税制の税務調査について、現状、影響をうける対象者などを記載しております。

タイにおける移転価格税制の実務について、現状、影響をうける対象者などを記載しております。

2021年度の税制改正により税務関係書類について押印を要しないこととされました。2025年1月より税務署などによる受領印の押なつが廃止となりました。各行政機関で進められているDX化による文書押印の要否を整理します。

令和4年4月1日以降開始事業年度からグループ通算制度が開始しています。グループ通算制度では、「投資簿価修正」規定が設けられており、グループ通算制度を適用している法人が通算子法人をM&Aにより通算グループ外に譲渡する場合、税務上はその子法人の譲渡時における簿価純資産をその子法人株式の譲渡原価として株式譲渡損益を計算することとされています。これは通算子法人株式の譲渡による利益や損失の二重計上の防止等の観点、特に通算子法人株式の意図的な譲渡損計上による租税回避行為を防止するため設けられた規定です。一方で、通算子法人株式の取得価額に企業買収時のプレミアム相当額が含まれている場合、そのプレミアム相当額を譲渡原価として損金算入する機会が失われることが実務上疑問視されており、令和4年税制改正において投資簿価修正の特例として一定の金額をその通算子法人の簿価純資産価額に加算できる措置が設けられています。本稿ではその改正の概要について解説します。

2026年3月期以降の法人税申告において、留意すべき主な改正事項について解説いたします。

2024年（暦年ベース、以下同じ。）のIPO市場は新規上場会社数が134社（TOKYO PRO Marketを含む、以下同じ。）と2023年の124社から10社の増加となりました。2025年は足元3月末までの新規上場会社数（執筆時点での予定社数）は26社となっています。

The global tax landscape is experiencing a historic transformation as countries implement the OECD/G20’s Pillar Two framework—an initiative designed to introduce a Global Minimum Tax (GMT) of 15% on large multinational enterprises (MNEs). Japan has taken a proactive role in adopting and legislating this framework, aligning its domestic laws with the OECD’s model rules while tailoring certain elements to suit its national tax policy objectives. This article provides an overview of the Income Inclusion Rule (IIR), Undertaxed Profits Rule (UTPR), and Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT) as implemented in Japan, highlights key dates, compares Japan’s approach with OECD recommendations, and explains the rules’ impact on Japanese corporations.

The quality of AI outputs is improving with a pace too significant for it to be discounted. The oft repeated phrase is that AI and automation is ideal for tasks that are repetitive, follow a specific set of rules, and take a long period of time with manual input. For example, current AI can assimilate information from a Local File and use this to evaluate the comparability of comparable companies based on their business description and other information, providing acceptance and rejection reasons accordingly.

M&Aの実施においては、グループ通算加入・離脱等に際しての時価評価課税や、加入時の繰越欠損金切り捨てなどに留意が必要です。

新聞報道等によれば、G20において議長国のブラジルの主導によるビリオネア（10億米ドル（1米ドル＝155円換算で1,550億円）以上の資産を有する者）課税強化に向けた合意を目指していましたが、米国大統領にトランプ氏が当選し、同氏と近い関係にあるとされるアルゼンチンのミレイ大統領の反対等により、2025年11月以降、議論は停止した状況となっているとされています。日本においてはほとんど報道されていませんが、（超）富裕層への課税強化の議論は、経済学、南北問題、地球温暖化、BEPS 2.0の諸問題と複雑に関連しているため、今後かなりの時間（数十年単位）をかけて議論されていく可能性があります。（超富裕層）個人に対するいわゆるグローバルミニマム課税自体の合意は当面は困難のようですが、各国の個人課税に影響を与える可能性はありそうです。

The 2025 fiscal year, known as Reiwa 7 in Japan, brings several changes to the corporate tax landscape. These reforms aim to enhance corporate competitiveness, encourage investment, and ensure fair taxation. This bulletin outlines the key aspects of the Reiwa 7 corporate tax reforms, based on the latest publications by the Japan Ministry of Finance.

税務当局は、税務調査の重点調査項目として「富裕層」「国際」「無申告」への対応を掲げています。富裕層に対する税務調査が、年々強化されています。

富裕層や企業オーナー、不動産オーナーなど高額所得者に対する課税が、2025年から強化されます。 譲渡所得の基因となる不動産や株式の売却をする個人については、2025年１月１日以降の所得について、影響が出るため、注意が必要です。