令和8年度税制改正：外国子会社合算税制改正の要点
令和8年度税制改正では、外国子会社合算税制が見直されました。海外子会社の清算時に過剰課税を防ぐ清算特例の創設や、期末総資産ゼロ時のペーパー・カンパニー特例の判定不要化など実務負担を軽減する一方、意図的な租税回避を防ぐため累進税率の特例が厳格化され、2026年4月以後開始年度から適用されます。
国際税務ニュースレター
国税庁が公表した法人税等の調査事績の概要によると、源泉所得税の実地調査件数は、コロナ禍の影響を受けた令和2年事務年度に2万9千件まで減少しましたが、その後増加傾向を示し、令和4年事務年度には7万2千件に達しています。このように税務調査が活発化する中、企業には源泉所得税に関する適切な対応が求められています。本ニュースレターでは、源泉所得税のうち非居住者等所得に関して、「租税条約に関する届出書」を中心に調査指摘事例等を整理しました。
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海外子会社税務ガバナンス～諸外国における繰越欠損金～
多国籍企業グループが直面するグローバル税務コンプライアンスに対応するためには、本社主導による税務ガバナンスの構築が強く求められます。海外子会社税務ガバナンスを推し進める上では、各国の基本税制の理解はその一歩となります。本稿では、日系企業の進出先となるケースの多い諸外国を中心に、タックスプランニングや実効税率（ETR）管理において重要な「諸外国の繰越欠損金の原則的な取り扱い」について整理します。
国際税務ニュースレター
法人税法施行規則第59条の2の新設 〜関連者間取引の書類整備と実務上の留意点〜
令和8年度税制改正により新設された、関連者間取引に係る書類の整理保存の特例（法人税法施行規則第59条の2）では、すべての青色申告法人に対し、対価の設定方法等を補完する書類の保存が義務付けられます。本稿では、未対応時の青色申告取消リスクに備えるため、主な改正点を整理するとともに、国税庁の事務運営指針に基づく具体的な実務対応を簡潔に解説します。
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インバウンド税務
JAPAN TAX BULLETIN
Tax Reform Regarding the Reduction of the Consumption Tax Rate on Food and Beverages
On September 15, 2026, a proposed revision to the consumption tax system was announced in response to recent rapid inflation. The core of this proposal is a temporary reduction of the consumption tax rate on food and beverages to 1% (combined national and local taxes) for a two-year period from April 1, 2027, to March 31, 2029. Additionally, various related special provisions will be established. This document outlines these proposed revisions.
INVESTING IN JAPAN
Doing Business in Japan
日本での事業展開に関心をお持ちの皆さまに向けた英文ガイド「Doing Business in Japan」。事業形態、会計・税務、社会保険、雇用に関する制度などの基礎情報を解説。
JAPAN TAX BULLETIN
Consumption Tax Adjustment on the Change of Use of Fixed Assets
Under Japan’s consumption tax rules, input tax credits for "adjustable fixed assets" are credited upon acquisition. However, if the use of assets changes within three years, an adjustment is required.
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