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M&Aで活用されるアーンアウト条項において、事後的に授受される調整金の税務上の取扱いは、売主（個人）の税引後手取額に重大な影響を与えます。本稿では、最新の国税不服審判所裁決（令和7年4月21日）を含む過去の重要事例を踏まえ、所得区分ごとに判断基準や実務上の留意点について整理し解説します。
Japan has introduced a new documentation preservation regime applicable to specified related-party transactions undertaken in fiscal years beginning on or after 1 April 2026. The provisions in the regime requires taxpayers to obtain or prepare and preserve supplementary documentation where the records already maintained for a covered related-party transaction do not contain the prescribed information concerning the transaction and the calculation of the consideration.
日銀は継続して利上げを行う方針を示しており、金融政策決定会合にて31年ぶりの政策金利1.0％への引き上げが決定されました。本稿では関連当事者間における貸付金利率の設定や預金利息の増加に伴う影響など、「金利のある世界」が税務実務に与える影響を整理します。
米連邦最高裁判所は2026年2月20日、国際緊急経済権限法（IEEPA）を根拠とするトランプ政権の追加関税（IEEPA関税）を違法と判断しました。これを受けて米国際貿易裁判所は2026年3月4日、米税関・国境取締局に対し、IEEPA関税の還付を命じました。 本稿では、IEEPA関税の発動から還付に至るまでの経緯を整理し、還付のプロセスおよびIEEPA関税の代替措置について解説します。
Public CbCR（公開CbCR）やグローバルミニマム課税（GMT／第2の柱）の導入により、多国籍企業グループに求められる税務コンプライアンスはますます高度化しています。海外税務リスクを適切に管理するためには、グループ全体の情報を一元管理し、本社主導で税務ガバナンスを構築することが不可欠です。本稿では、EU・オーストラリアのPublic CbCR制度の概要と、日本本社主導によるグローバル税務ガバナンス構築の重要性について解説します。
This article introduces the Business Office Tax, which needs to be considered when entities conduct business in offices or workplaces within cities with a population of 300,000 or more.
2027年4月開始事業年度から強制適用となる「新リース会計基準」の実務対応と留意点を解説。本稿では、実務上の主な変更点から営業利益や自己資本比率といった経営指標への影響まで、整理して解説します。
経済産業省がストック・オプションなどの株式報酬の活用を奨励する一方で、会計検査院はストック・オプションに関する課税漏れの可能性を指摘する報告書を昨年10月に公表しました。これを受け、国税当局は、申告漏れの把握や税務調査を強化する方針を示しており、企業には適切な対応が求められています。
Starting in 2027, a revised minimum tax regime will apply to certain high-income individuals in Japan. While JPY165 million is used as a calculation threshold, additional tax is only triggered where the minimum tax exceeds the regular income tax liability. The reform is intended to ensure a minimum level of taxation, particularly where a significant portion of income is derived from investment or equity-based sources.
2025年に導入されたばかりのミニマムタックスは、導入からわずか3年後の2027年に制度強化が予定されており、これまで「超」富裕層を主な対象としていた規定が、より広い富裕層にも適用される見込みです。これにより、M&Aに伴う自社株式の売却を予定しているオーナーにとって、大きな影響が生じるケースも想定されます。また、ミニマムタックスの影響を踏まえると、株式譲渡対価の代わりにオーナーへ役員退職金を支給する、いわゆる退職金スキームの優位性が、従来以上に高まっています。本稿では、ミニマムタックスを考慮したオーナー企業M&Aにおける役員退職金支給の活用方法について解説します。
CRS等による各国税務当局間の情報交換が進むなか、海外資産に関する税務コンプライアンスの重要性が高まっています。本稿では、日系企業の進出が拡大するインドにおける海外資産の申告制度について、概要や対象資産、未申告時の罰則等を解説します。
人手不足が常態化するなか、採用力の強化に加え、入社後の定着や離職防止に向けた施策の重要性が一層高まっています。本稿では、採用活動および定着・離職防止に関する各種施策について、法人税・個人課税の観点から整理し、実務上の留意点を解説します。
2026年4月1日に施行された法改正では、税務・労務・登記に関する制度の見直しが行われています。少額減価償却資産の特例や、グループ内取引の書類保存義務、女性活躍促進法改正による公表義務の拡大、住所等変更登記の義務化など、実務に関わる主なポイントを整理します。
近年、上場維持基準の厳格化を背景に、抵触リスクのある企業ではMBOによる非公開化や他社による買収に応じる動きが見られます。特に時価総額基準への対応が課題となる中、M&Aによる成長戦略が注目されています。本稿では、株式対価（株式交換・株式交付）を用いたM&Aの活用方法や両者の違いについて解説します。
令和8年3月期の決算から適用が開始するイノベーション拠点税制。 制度の内容や適用を受けるために必要な準備や集計作業を把握していますか？ 適用初年度ということもあり、なかなか適用に踏み切れない企業様、制度の内容を理解しきれていない担当者様も多いと思います。 今回のセミナーでは制度概要とともに、よくある問い合わせ事例を紹介しながら、この制度の理解を深めていただけるよう説明します。
In recent years, international tax authorities have intensified scrutiny of cross-border structures involving low-substance entities, commonly referred to as “paper companies.” Japan is no exception and such structures continue to be examined under existing anti-avoidance frameworks, including the “Controlled Foreign Company (CFC) regime and treaty-based anti-abuse rules.