2026年1月1日、中国では「中華人民共和国増値税法」とその実施条例が施行されました。今回の制度整備は、まったく新しい税務ルールが突然始まったというよりも、これまで実務上運用されてきた増値税の考え方を、法律と実施条例の形であらためて整理し、明確にしたものといえます。日本本社の財務担当者としては、日中間の請求実務を一度落ち着いて見直すよいタイミングと捉えるのが実務的です。
増値税課税政策が適用される輸出貨物 1. 輸出企業が輸出、または輸出とみなされる行為を行ううち、国務院の決定に基づき財政部および国家税務総局が明確に輸出還付（免税）を取消した貨物 （※来料加工による再輸出貨物、落札機電製品、指定原材料、特殊区域へ供給される水・電気・ガス、海洋工程構造物は含まない。）
見られているのは、配信画面の中だけではありません。 中国では、「インターネット・プラットフォーム企業に係る税務関連情報報告規定」の施行以降、インフルエンサー（いわゆる「網紅」）に対する税務執行が新たな段階に入っています。特に2026年に入ってから公表された一連の処罰事例は、制度が実際に機能し始めたことを明確に示しています。
原則として、銀行等からの借入金の利子、自己の発行した社債の利子、その他借入金の支払利息は、経過した期間に対応する部分に相当する金額の損金算入が認められます。支払ベースによる計算を継続して行っている場合は、その計算が認められます。 その一方で、損金算入が認められないケースがあります。今回は、中国における支払利息は損金算入が認められない事例を紹介いたします。
中国では景気減速と米中金利差から元安圧力が続き、当局は追加緩和と並行して資本規制・外貨管理を強化しています。配当送金やグループ内融資には、税務上の制約、外債枠の制約などがあり、日系企業は規制動向の継続的モニタリングが重要とされます。
2023年12月29日に改正された「中国会社法」は、2024年7月1日より施行されました。また、「外国投資法」は、2020年1月1日より施行されており、施行後における関連する会計処理の取扱いについて紹介します。
中国財政部・国家税務総局・商務部は2025年6月30日、外国投資家が中国子会社から受け取った配当を中国国内に直接投資した場合、税額控除を認める制度（公告2025年第2号）を新たに公表しました。これにより、従来の「繰延課税制度」に加えて、税額控除による優遇が選択肢として加わり、外資企業にとって中国における資金の再投資の魅力が一層高まることが期待されます。
世界貿易機関（WTO）加盟以降、中国と世界経済との結びつきは急速に深まりました。中国企業はグローバル産業チェーンの分業に加わることで、グローバル市場に参入し、国境を越えた資本、人材、情報の流れは一層活発になりました。企業のグローバル化は常態化し、税務に関する問題は企業の大きな関心を集めています。
中国の税務デジタルインフラ「金税工程四期（通称：金税四期）」が全面稼働に入り、電子発票の全国義務化とビッグデータ連携による税務可視化が本格化しています。これにより、日系企業を含む外資系企業は、経費処理・支払い・内部統制の見直しを急ぐ必要があります。
外国人ビジネス関係者が中国での仕事および生活を円滑に進められるよう、商務部は関係部門と協力し、『外国人ビジネス関係者の中国における仕事および生活ガイド（2024年版）』（※毎年更新）を公表しました。今回は、一部の注意事項および中国での就労に関するサービス内容についてご説明いたします。
企業において従業員の賞与（ボーナス）は重要な人件費の項目であり、会計上および税務上の処理において正確な対応が求められます。特に賞与を期末時点で未払計上する場合、税務上の損金算入の可否については、中国と日本で制度上の違いがあります。以下に、日中における未払賞与の処理要件を会計・税務の両面から比較し、実務上の留意点を詳述します。
世界貿易機関（WTO）加盟以降、中国と世界経済との結びつきは急速に深まりました。中国企業はグローバル産業チェーンの分業の一部加わることで、グローバル市場に参加し、国境を越えて資本、人材、情報の流れがますます頻繁になりました。企業のグローバル化は常態化し、税務に関する問題は企業の注目を集めています。
中国政府は近年、外資企業の誘致を強化するために、多くの優遇措置を導入し、外資企業の投資環境を改善する取り組みを行っています。特に、ハイテク産業や先進製造業への支援が強化されており、企業所得税の軽減や研究開発（R&D）へのインセンティブが提供されています。
中国における外国資本の証券市場投資を拡大し、戦略的投資チャネルを活用して資金を引き込む可能性を高め、外国資本による長期投資を促進するため、2024年12月2日から施行される「外国投資家による上場企業への戦略的投資管理方法」が発表されました。本記事では、その主要な内容についてご説明いたします。
2024年12月25日に制定された「中華人民共和国増値税法」（以下「増値税法」という。）が、2026年1月1日より正式に施行されます。本法は、増値税制度の健全化を図り、税制の公平性、透明性を高めるとともに、中国経済の持続的発展を促進することを目的としています。以下に、本法の主要な改正点とその影響を詳述します。
世界貿易機関（WTO）加盟以降、中国と世界経済との結びつきは急速に深まりました。中国企業はグローバル産業チェーンの分業の一部加わることで、グローバル市場に参加し、国境を越えて資本、人材、情報の流れがますます頻繁になりました。企業のグローバル化は常態化し、税務に関する問題は企業の注目を集めています。